Списание по пробегу автомобильных шин: Списание автомобильных шин и аккумуляторов

Как списать автошины в бухучете

Содержание страницы

1. Нормы эксплуатации автомобильных шин
2. Нормы эксплуатационного пробега автомобиля
3. Бухгалтерский учет
4. Налоговый учет

Практически все коммерческие организации содержат на своем балансе транспортные средства, это могут быть автобусы, грузовые и легковые автомобили. Поскольку автомобильные шины имеют ограниченный ресурс пробега, а во время эксплуатации техника подвергается амортизации, то автошины изнашиваются. Соответственно, их нужно списывать.

Как учитывать затраты на шиномонтаж?

Нормы эксплуатации автомобильных шин

На основании норм, предусмотренных Федеральным законом от 10.12.1995 №196-ФЗ (ст.19), запрещается эксплуатировать транспортные средства, имеющие технические неисправности, поскольку это может привести к угрозе безопасности дорожного движения.

Такой перечень неисправностей определен Постановлением Правительства РФ от 23. 10.1993 №1090. В этот перечень входят следующие повреждения, предусмотренные для автомобильных шин, при наличии которых автошины эксплуатировать нельзя:

• Стерт протектор шины, т.е. рисунок протектора имеет высоту ниже нормы: для легковых автомобилей предусмотрена норма, равная 1,6 мм, для грузовых высота протектора не должна быть ниже 1 мм, для автобусов – 2 мм.
• Покрышка имеет существенные повреждения в виде пробоин, разрезов, разрывов, которые обнажают корд. К таким неисправностям относятся и расслоенный каркас шины, и отслоенный протектор или боковина покрышки.
• Недостаток креплений (болтов, гаек), нарушенная форма крепежных отверстий или изменение размера.
• Присутствие на диске и ободьев колес различных трещин.
• Пробег автошин превысил нормативное количество километров или закончился срок использования шин, установленный законом.

Наличие вышеуказанных повреждений является основанием для списания автомобильных шин, поскольку с такими повреждениями их использовать нельзя.

Следовательно, на автомобили необходимо устанавливать новые шины.

Списание непригодных для эксплуатации шин должно отражаться в бухгалтерских документах учета. Законодательство, которое бы регламентировало вывод автошин из эксплуатации, на сегодняшний день отсутствует. В результате чего организациям приходится либо руководствоваться рекомендациями завода-изготовителя по использованию покрышек, либо самим устанавливать срок службы шин по их состоянию и пригодности к эксплуатации.

Важно! Использование автопокрышек, пришедших в негодность из-за повреждений, опасно! Это может привести к дорожно-транспортному происшествию. Истертая поверхность протектора ведет к ухудшению управления автомобилем, а обнаженный корд может спровоцировать разрыв резины, что приводит к полной потере управления автомобилем и аварии.

Шины, подлежащие списанию, должны утилизироваться. Для этого заключается определенной формы договор с той организацией, которая принимает автошины на утилизацию и затем переправляет списанную резину на шиноремонтный завод для ее переработки.

Как организовать учет зимних автошин?

Нормы эксплуатационного пробега автомобиля

ВАЖНО! Образец Положения об эксплуатации и учете автошин от КонсультантПлюс доступен по ссылке

В настоящее время каких-либо правовых документов на списание автошин и других запасных частей транспортных средств для коммерческих организаций не существует.

Нормы, определяющие эксплуатационный пробег автомобильных шин, устанавливаются заводом-изготовителем на основании письма Минтранса России. В связи с этим каждый руководитель коммерческой организации имеет право самостоятельно устанавливать нормы пробега, опираясь на рекомендации завода-изготовителя, и закреплять эти нормы своим приказом по организации.

В случае отсутствия информации от завода-изготовителя по рекомендациям эксплуатации автомобильных шин используется собственный опыт предприятия по эксплуатации либо рекомендации от других заводов-изготовителей по выпуску таких же автошин.

Разрабатывая и утверждая нормы эксплуатационного пробега автошин, руководитель организации обязан учитывать, что утверждаемые им нормы соответствуют критериям, установленным Налоговым кодексом РФ. Эти нормы он должен обосновать, экономически оправдать и документально подтвердить.

Автомобильные шины, подлежащие списанию, должны быть оценены и утверждены специально созданной экспертной комиссией. Главным документом является акт на списание. Он подтверждает, что шины не пригодны к дальнейшей эксплуатации и вместо них необходимо установить на транспортное средство новые автопокрышки.

Бухгалтерский учет

Автомобильные шины, которые приобретаются отдельно от автомобиля, в бухучете отражаются на сч.10 «Материалы». Основанием является План счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению, принятая Минфином России.

Передавая автошины для использования, их списывают на счета учета затрат.

Основанием для этого являются Методические указания по бухучету, утвержденные Минфином России.

Стоимость самих автошин списывается со сч.10 «Материалы», субсчет «Запчасти» в дебиторские счета учета затрат. Контроль движения автомобильных шин осуществляется учетом на забалансовом счете Д-т сч.012.

В случае выбывания автошин из эксплуатации, основанием которого является акт на списание, их (автошины) оприходуют на склад по стоимости отходов. Движение списанных автошин, их наличие, а также утильная резина учитываются на счетах «Материалы» и «Прочие материалы» в качестве утильсырья.

Отходы, которые образуются в подразделениях предприятий, установленным образом собирают, в сдаточных накладных указывают их наименование и количество и передают с накладными на склад для отходов. Предприятие, ориентируясь на сложившиеся цены на лом, утиль и ветошь определяет стоимость отходов. Цена должна соответствовать той, которая может быть использована при продаже.

К сведению! Автошины, непригодные к восстановлению, могут утилизироваться специализированной организацией на основании заключенного договора.

Материальные ценности, которые остаются в организации после списания предметов, непригодных для восстановления и дальнейшего использования, приходуются по стоимости рынка на данный момент. Соответствующие суммы зачисляют как финансовые результаты у коммерческого предприятия, то есть в бухучете отходы, которые остаются после списания утильсырья, относят в кредит сч.91: Д-т сч.10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы». Автошины, непригодные к восстановлению, принимаются к учету как утильсырье.

В бухучете сдача непригодных для употребления шин на баланс специализированной организации оформляется как обычная реализация. А доход, полученный при продаже материально-производственных запасов, учитывается вместе с прочими доходами. При этом шины, подлежащие утилизации, отражаются в бухгалтерской документации как прочие расходы.

Налоговый учет

Затраты, которые произвел налогоплательщик на ремонт основных средств, учитываются как прочие расходы. Они признаются тем отчетным (налоговым) периодом, когда они были осуществлены в размере затрат по факту.

На основании Налогового кодекса РФ возвратные отходы – это остатки сырья или материалов, образованных при производстве товаров, утративших свои качества (химических или физических свойств), использующихся с завышенными расходами или не по прямому назначению.

Если остатки, относящиеся к материально-производственным запасам, были переданы как полноценное сырье в другие подразделения, чтобы произвести другие виды товаров, то они (остатки) не являются возвратными отходами.

Важно! Остатки признаются возвратными отходами с целью налогообложения прибыли в том случае, если их не используют по назначению и они относятся к остаткам, которые утратили свои потребительские качества.

В нормах Налогового кодекса России сказано, что автошины, которые подлежат утилизации, не пригодные к дальнейшей эксплуатации, не относятся к возвратным отходам и не признаются ими.

Подводя итоги, можно сказать, что для списания отработанных автошин нужно выполнить следующие действия:

1. Создать экспертную комиссию по списанию непригодных для дальнейшей эксплуатации автомобильных шин.
2. Составить акт на списание с обязательным обоснованием причин списания.
3. Создать распоряжение (приказ) о списании автошин и их утилизации.
4. Оформить списание в бухгалтерских документах.
5. Организовать утилизацию автошин у компании, имеющей лицензию на эту деятельность.

Нормы пробега автомобильных шин Минтранс 2023 ✔ Эксплуатационная норма пробега шин

Нормы пробега автомобильных шин от Министерства Транспорта в 2023

Нормы пробега автомобильных шин расчитаны установлены Минтрансом. Документ был утвержден 04.04.2002г., является руководящим документом Минтранса — действует в течение этого периода и в настоящее время, в 2022 — 2021 гг. Нормы пробега шин автотранспортных средств рассчитываются на основе среднестатистического пробега шин, снятых с эксплуатации.

В таблице представлена эксплуатационная норма пробега шин легковых автомобилей:

N п/п	Базовая модель автомобиля	Обозначение (типоразмер) шины	Модель шины	Среднестатистический пробег шины, тыс. км
1	2	3	4	5
Автомобили отечественного производства и стран — членов СНГ
1.	ВАЗ-1111 «Ока» и модификации	135/80R12	БИ-308	35
2.	ВАЗ-2101, -2102, -2103, -2104, -2105, -2106, -2107, -2108, -2109 и модификации	155-13/6, 15-13	И-151	40
		165-13/6, 45-13	АИ-168У, М-145, С-110, Вл-20, VS-2	40
		165/70R13	Бл-85, ВС-11, ВС-2, Бц-19, Я-508, КАМА-205, КАМА-503, МР-8	45
		165/80R13	МИ-16-1, МИ-16, Я-370, Я-515	45
		175/70R13	Бл-85, ВС-4, ВС-11, ВС-20, 10В, VS-12, М-202, М-204, Я-380, Я-458, Я-545, Я-552, И-391, БИ-391, ВлИ-391	45
			М-232, О-78, Я-400, 15В, SPT-4	40
		185/65R13	БЦ-13, БЦ-16, К-161, К-177	45
3.	ВАЗ-2121 «Нива» и модификации	175-16/6,95-16	Вл-21, ВлИ-5	45
		175/80R16	Я-457	45
			ВЛИ-10	40
		185/75R16	К-156	45
			VS-17, Вл-53	40
4.	ГАЗ-24 и модификации	7,35-14	ИД-195, АИД-23, ВЛ-14, ВЛ-20	40
5.	ГАЗ-3102, -31013, -31029, -3105, -33029, -24 и модификации	205/70R14	ИД-220, ОИ-297, ИЛ-259, VS-1, КАМА-ART, КС-2, БЦИД-220, БЦ-1, И-371, И-503, НР-60, ЛМ-2, Бел-59, Я-426, Я-440, Я-436	50
			М-227, М-217	45
6.	ГАЗ-3110 и модификации	195/65R15	Л-8, КАМА Nicola, КАМА Grant, Я-437, Я-456, И-501	50
7.	ГАЗ-14 «Чайка»	9,35-15	ИЛ-126, ИЛ-137	24
8.	ЗАЗ-968, -1102 и модификации	155/70R13	Бц-11, БЛ-85, БЛ-85-1	45
		6,15-13	И-151	40
9.	ИЖ-2125, -2126, -2715, Москвич-408, -412, -423, -424, -427, -2136, -2140 и модификации	6,45-13	М-145, Вл-20, БЦС-1, С-110	40
		165/70R13	Я-370	40
		165/80R13	МИ-16, М-190, Я-370	45
			Вл-14, АИ-168У	40
		175/70R13	ИН-251, 10В, ВлИ-391, И-391, БИ-391, Я-402	45
			Я-400, С-129, SPT-4	40
10.	Москвич-2141 и модификации	165/80R14	МИ-180	45
		185/65R14	БЦ-5, И-394, БИ-394, М-239, 26В, К-187, Я-438, Я-460, Я-523, Я-540, VS-18	50
Автомобили зарубежного производства
1.	BMW различных модификаций	185/65R15, 195/65R15, 205/60R14	шины зарубежного производства	50
2.	Chevrolet различных модификаций	195/70R14, 185/70R14, 235/55R15	шины зарубежного производства	50
3.	Daewoo различных модификаций	175/70R13, 185/65R14	шины зарубежного производства	45
4.	Ford различных модификаций	175/70R13, 185/65R13, 185/65R14, 185/70R14, 185/75R14, 195/70R14	шины зарубежного производства	55
5.	Hyundai различных модификаций	195/70R14, 195/75R14, 205/60R15	шины зарубежного производства	40
6.	Honda различных модификаций	185/70R14, 205/65R14, 185/65R15, 195/60R15, 185/65R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50
7.	Kia различных модификаций	165/70R13, 175/70R13, 195/75R14	шины зарубежного производства	45
8.	Mercedes Benz различных модификаций	185/70R14, 195/65R14, 195/75R14, 195/65R15, 205/60R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50
9.	Opel различных модификаций	185/70R14, 195/70R14, 225/70R15, 225/75R16, 235/75R16	шины зарубежного производства	60
10.	SAAB различных модификаций	185/65R15, 195/60R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	40
11.	Renault различных модификаций	175/70R13, 195/65R14	шины зарубежного производства	55
12.	Toyota различных модификаций	165/70R13, 175/70R13, 195/70R14, 185/80R14	шины зарубежного производства	50
13.	Volkswagen различных модификаций	165/70R13, 175/70R13, 185/65R14, 185/70R14, 205/70R14	шины зарубежного производства	55
14.	Volvo различных модификаций	185/60R15, 185/65R15, 185/70R15, 195/70R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50

Для автомобилей неотложной скорой помощи, междугородних и международных перевозок, для некоторых новых седельных тягачей, самосвалов в условиях добычи руды и угля, разработках в карьерах, лесоразработках, стройках, перевозках металлолома (при полной загрузке), экскаваторов, и перевозке нефтепродуктов – предложены понижающие/повышающие коэффициенты фактического выхода из строя шин.

Норма эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств

Говоря о нормах пробега автомобильных шин, нельзя не сказать о способах их утилизации в глобальном масштабе. На сегодняшний день существует две технологии переработки автомобильных шин. Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств окончились, и шины требуется утилизировать без причинения время окружающей среде. Таким образом необходимо утилизировать все шины, прошедшие нормы пробега шины для списания.

Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств

Работа предприятий и организаций России так или иначе связана с использованием учета шин по им нормам пробега для легкового транспорта, автобусов или грузовых ТС. Специализированные транспортные средства малых форм и размеров также имеют период эксплуатации шин, в соответствии с настоящим постановлением Минтранса и правовых нормативных документов, позволяющих эксплуатировать ТС в безопасности. Регулярно проводится проверка соответствия установленных шин для перевозки пассажиров, и списанных покрышек для учета состояния и количества пришедших в негодность (непригодных) запасных, зимних и летних шин.

Заводы изготовители печатают регламент (инструкцию) по сроку годности их продукции, которая в конечном итоге соответствует положениям Минфина и Правительства РФ, является рекомендацией для трудовых сервисов и учреждений Государственного контроля. Перечень классификации срока годности шин исключает возможность разрушительного характера и выхода из строя шин в течение рекомендованного срока эксплуатации.

Среднестатистические значения рационального использования шин осуществляется индивидуально к каждой модели (также, с учетом режима экономии) независимо от значений предыдущих поколений!

Срок службы резины легкового автомобиля

Механическое измельчение шины

При окончании срока службы шин легковушек, необходимо их правильно утилизировать, есть несколько качественных способов. При измельчении шины получается резиновая крошка, которая используется в строительстве и промышленности. Ее добавляют при изготовлении различных покрытий, для изготовления технических изделий из резины, добавляют в кровлю, используют для изготовления железнодорожных шпал и прокладок. Измельчение шин также бывает нескольких видов:

• Бародеструкция – измельчение покрышек на крупные части и продавливание резины прессом для отделения металлокорда. Крошка получается диаметром 0,8мм.
• Обработка озоном – изношенные шины в специальной камере шины обрабатывают озоном, получается крошка диаметром 0,1 – 0,2мм.
• Криогенный метод – куски шин с высоким пробегом охлаждают и истирают в крошку.
• Измельчение взрывом.

Механическое измельчение резиновых шин считается экологическим способом переработки, но для него нужно достаточно дорогое оборудование. На сгеодняшний день способом механического воздействия на шины с высоким пробегом распространяется именно этот способ.

Химическая переработка и изменение химической структуры шины

Среди химических методов переработки шин с высоким пробегом распространены такие виды, как:

• Пиролиз – шины термически разлагаются в специальном оборудовании для получения тепловой энергии, которая применяется в металлургической промышленности.
• Сжигание или термодеструкция — в цементных печах резиновые шины заменяют топливо.
• Растворение – изношенную резину растворяют и получают сырье для химической промышленности.

Нормы пробега автомобильных шин Минтранс 2019

Эта технология переработки шин считается эффективной, но минус в токсичных выбросах. На производстве необходимо ставить очистительные установки, которые являются недешевыми приобретениями.

Конечно, в таком трудоемком деле, как переработка изношенных шин у данных технологий есть свои плюсы и минусы, но главное преимущество в том, что можно помочь решить экологическую проблему больших городов.

В данной статье не разобраны сроки эксплуатации для некоторых моделей марок: Газель, Liaz, Tatra, Semperit, Iveco, ЗИЛ, КРАЗ, Урал, VW Caravella, Ikarus, Mitsubishi, Mersedes, Man, Ford Transit, Nissan.

Среднестатистический пробег шин

Установлено что среднестатистический пробег шины при соблюдении условий эксплуатации покрышки можно увеличить до 60 000 км для грузовых автомобилей. Такой пробег после списания непригодных колес запрещает его дальнейшей эксплуатации и готовится акт на списание РД-3112199- 1089 02 и 24. 06.1998 89-ФЗ. В том числе подлежат списанию с забалансового счета в бухгалтерском учете, у которых высота протектора шины у автобусов 2 мм – 4 мм.

В зависимости от рисунка протектора вводится поправочный коэффициент, учитывающий h x k1 в случае, если образуются отходы производства с учетом методических указаний. Износ еще разрешает использовать их, если протектор более 5 мм.

Как получить стандартный вычет за пробег – получить его обратно

Как получить стандартный вычет за пробег

Как работающие не по найму, вы можете получить налоговые вычеты на расходы на вождение, которые могут существенно снизить ваши налоги.

Как работающие не по найму, вы можете получить налоговые вычеты за ваши расходы на вождение, что может существенно снизить ваши налоги. Вам нужно будет тщательно отслеживать эти вычеты самостоятельно на случай, если IRS решит «> проверить ваши налоги.

Самым важным налоговым вычетом для водителей совместных поездок является вычет за пробег, так как это будет вашим самым большим расходом на вождение.

Существует два способа получить налоговый вычет за пробег при использовании Uber, Lyft или службы доставки еды.

1. Стандартный пробег . Умножьте свои деловые мили по стандартному тарифу. На 2022 год действуют две ставки: за мили, пройденные с 1 января по 30 июня 2022 года, они составляют 0,585 долларов США, а за пройденные мили — 9.0018 в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года — 0,625 долларов США. Эти ставки включают расходы на вождение, бензин, ремонт/техническое обслуживание и амортизацию. НЕ вычитайте эти расходы отдельно. Это более распространенный и простой вариант.
2. Фактические расходы на автомобиль . Отслеживайте все свои расходы на вождение самостоятельно. Фактические расходы на автомобиль трудно отследить, поэтому обратитесь за профессиональной налоговой помощью.

Если вы используете стандартный пробег, вы не можете вычесть другие расходы, связанные с вашим автомобилем, включая бензин, ремонт/техническое обслуживание, страховку, амортизацию, лицензионные сборы, шины, автомойки, арендные платежи, расходы на буксировку, взносы автоклуба и т. д. Стандарт пробег включает эти расходы. Тем не менее, вы можете включить дорожные сборы и плату за парковку.

Если вы используете стандартный пробег в первый год вождения для Uber или Lyft, то вы можете выбрать, хотите ли вы использовать фактические расходы на автомобиль или стандартный пробег в будущем. Если вы используете фактические расходы в первый год, вы должны продолжать использовать фактические расходы на автомобиль до тех пор, пока вы ездите на этом автомобиле. Исключением являются арендованные автомобили — какой бы метод вы ни выбрали в первый год, вы должны придерживаться его в течение всего периода аренды.

У каждого метода есть свои плюсы и минусы. Если вы хотите, чтобы это было просто, стандартный пробег может быть лучшим. Может быть хорошей идеей использовать стандартный пробег в первый год вождения, чтобы у вас была возможность выбирать между двумя методами в последующие годы.

Вы можете потребовать больший налоговый вычет с фактическими расходами на легковые и грузовые автомобили, особенно если вы водите дорогой автомобиль (заявив об амортизации автомобиля) или если вы много платите за содержание автомобиля. Отслеживание фактических расходов на легковые и грузовые автомобили требует подробного учета. Вы должны отслеживать все расходы и поступления, связанные с вашим автомобилем, в дополнение к количеству пройденных деловых миль. Полностью отслеживайте свои расходы, попробуйте оба расчета, а затем определите, какой метод лучше. Подробнее о методе фактических расходов.

Если вы решите получить помощь в подаче налоговой декларации «> , бесплатная подготовка налоговых деклараций такие сайты, как VITA или Tax-Aide , не могут подготовить декларации с использованием метода фактических расходов на автомобиль, потому что это выходит за рамки.

Не каждая миля считается налоговым вычетом. Право на налоговые вычеты имеют:

• Мили, потраченные на посадку пассажиров
• миль пройдено с пассажиром в машине
• Пройдено миль по возвращению из пункта высадки в место ожидания следующего запроса на поездку
• Любой другой пробег, связанный с бизнесом

Первая поездка в день от вашего дома до места, где вы ожидаете пассажиров, не может быть вычтена из деловых миль. Кроме того, ваша последняя поездка домой не может быть вычтена. Эти мили считаются поездками на работу и обратно и не подлежат вычету. Кроме того, любое вождение в личных целях в течение дня (забор обеда, выполнение поручения) не может быть вычтено. Даже если они делаются между поездками.

Налоговое управление строго следит за тем, как вы должны регистрировать мили для налоговых вычетов, поэтому важно спланировать, как вы будете вести учет, прежде чем начать водить машину. Вот несколько советов, которые могут вам помочь:

Заведите отдельный банковский счет или кредитную карту для деловых расходов. Это отличный способ разделить личные и транспортные расходы. Вы также сможете просматривать свои банковские и кредитные отчеты для записей, когда вы подаете налоговую декларацию. Независимо от того, как вы записываете свои мили, такое разделение счетов может помочь вам вести учет.

Запишите пробег на бумаге или в электронной таблице. Один из вариантов — записывать детали каждой поездки.

Для записи пробега за каждую поездку вам необходимо отметить следующие элементы:

• Дата
• Начальное и конечное местоположение
• Цель командировки
• Расходы, связанные с поездкой, такие как дорожные сборы и плата за парковку

Вам также нужно будет отслеживать общее количество миль (личных и деловых), которые вы проехали за год. Вы можете отметить свои начальные и конечные мили одометра в начале и конце года. Затем вы вычтете свои зарегистрированные деловые мили, чтобы получить личные мили.

Вы можете использовать нашу простую электронную таблицу для отслеживания пробега (таблицу для печати), которую можно хранить в автомобиле. В этих журналах также есть место для других деловых расходов, которые вы, возможно, захотите отслеживать.

Используйте приложение для отслеживания пробега. Одним из простых способов учета миль является загрузка приложения для учета миль. Есть много вариантов приложения. Двумя популярными вариантами являются Stride Tax (бесплатно) и MileIQ (5,99 долларов в месяц за неограниченное количество поездок, бесплатно за первые 40 поездок). Оба приложения работают, используя местоположение на вашем телефоне для автоматического отслеживания пробега. Все, что вам нужно сделать, это включить приложение и запустить механизм отслеживания. Оба приложения создают журнал пробега, который вы можете использовать, если вас проверяет IRS.

Используйте приложение Uber или Lyft для отслеживания вычетов миль (не рекомендуется). Uber и Lyft отмечают, сколько миль вы проехали с включенным приложением, включая мили, зарегистрированные между пассажирскими поездками. Однако этот номер может быть не таким точным, как отслеживание ваших собственных миль, и не создает журнал пробега, который вы можете показать IRS. Также может быть сложно полагаться на эту систему, если вы работаете как с Lyft, так и с Uber и переключаетесь между двумя приложениями.

Если вы не отслеживали свой собственный пробег, вы можете использовать свои записи Uber и Lyft, общий пробег (с вашего одометра), кредитные карты и другие квитанции, чтобы собрать воедино журнал пробега. К сожалению, это может быть трудной задачей, поэтому всегда лучше записывать пробег с самого начала.

 

Вся информация на этом сайте предоставляется только в образовательных целях и не является юридической или налоговой консультацией. Центр бюджетных и политических приоритетов и кампания CASH штата Мэриленд не несут ответственности за то, как вы используете эту информацию. Пожалуйста, обратитесь к специалисту по налогам за личной консультацией по налогам.

Рекомендуется для вас

Последняя версия

Рейган Ван Коутрен, стажер кампании Get It Back 2022 г. В этом году налоговая…

Правительство расширило налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и налоговый кредит на детей…

Каждый четверг Центр бюджетных и политических приоритетов проводит Tax Time по четвергам…

Транспортные налоговые вычеты | Как списать расходы на легковые и грузовые автомобили

Отказ от ответственности: Мы не занимаемся подготовкой налоговых деклараций, бухгалтерами или юристами. Пожалуйста, поговорите со специалистом, прежде чем пытаться внести какие-либо изменения в налоги.

Сезон налогов — заставляет вас чувствовать себя взрослым, не так ли? Независимо от того, платите ли вы налоги в первый или в пятидесятый раз, часто возникает вопрос: « Могу ли я списать свое транспортное средство или его эксплуатационные расходы как расходы?  

Короткий ответ: вы не можете вычесть полную стоимость транспортного средства, если оно не используется исключительно в служебных целях; однако вы можете и должны вычитать, где можете.

Хотя IRS разрешает списывать расходы на транспортные средства, они относятся к этому довольно строго. Если вы ездите на своем транспортном средстве в рабочих целях и намереваетесь списать эти деловые мили, ведите подробный журнал всех расходов, включая парковку, дорожные сборы, бензин, автомойку, ремонт и техническое обслуживание.

Мы рекомендуем приобрести журнал учета транспортных расходов в магазине канцтоваров или в Интернете и хранить его в автомобиле. К сожалению, вы не можете вычесть транспортные расходы. Поездка на общественном транспорте или вождение автомобиля на работу и обратно никогда не подлежат вычету. Однако, если у вас есть деловая поездка в другое место, вы можете вычесть стоимость поездки (IRS).

Вы можете претендовать на один или несколько из следующих вариантов личных, деловых или индивидуальных вычетов:

1. Пожертвование автомобиля

Если вы жертвуете свой подержанный автомобиль, грузовик, лодку или что-либо еще в этом отношении, вы можете иметь право на вычет. Убедитесь, что вы делаете пожертвование «квалифицированной организации». Щелкните здесь, чтобы просмотреть список организаций, имеющих право на получение не облагаемых налогом благотворительных пожертвований. Ознакомиться с правилами пожертвования автомобиля можно здесь.

Если вы предпочитаете быстрые деньги, рассмотрите возможность продажи автомобиля компании Auto Simple.

2. Медицинские цели

Если вы используете свой автомобиль в медицинских целях, например, для перевозки себя или одного из своих иждивенцев в медицинское учреждение и обратно, вы можете иметь право на налоговый вычет. IRS разрешает вычеты за медицинское обслуживание, включая бензин, плату за проезд в общественном транспорте и плату за парковку.

Имейте в виду, что вы не можете вычесть медицинские расходы, если они уже возмещены вашей страховой компанией или работодателем.

3. Переезд или перемещение

Вам следует уточнить детали, но если вы переезжаете или переезжаете в новый город в поисках работы, вы можете иметь право на налоговые вычеты, включая расходы на парковку и доставку, проезд и проживание. Все это подпадает под ваш «вычет транспортных расходов». Имейте в виду, что вам нужно переехать не менее 50 миль на новое место работы, чтобы соответствовать требованиям.

4. Коммерческое использование

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть почти любые расходы на коммерческое использование, даже если ваш автомобиль является вашим личным транспортным средством. Просто убедитесь, что вы отделяете деловые поездки от личных.

Чтобы претендовать на вычет, расходы должны быть связаны с одним или несколькими из следующих пунктов:

• Поездки с одного рабочего места на другое в пределах налоговой территории налогоплательщика. (Как правило, налоговым домом является весь город или район, где находится основное место деятельности налогоплательщика, независимо от того, где он или она проживает.)
• Посещение клиентов.
• Посещение деловой встречи вдали от основного рабочего места.
• Переезд из дома на временное рабочее место при наличии у налогоплательщика одного или нескольких постоянных мест работы. (Эти временные рабочие места могут находиться как в пределах, так и за пределами налоговой территории налогоплательщика.)

Источник: irs.gov

Имейте в виду, что проезд из дома на обычное место работы «является расходами на поездку на работу и не подлежит вычету» (IRS).

При вычете расходов, связанных с транспортным средством, вы можете выбрать либо норма пробега , либо фактические расходы .

Если вы управляете малым бизнесом и у вас есть один или несколько транспортных средств, которые используются исключительно в служебных целях, вы можете вычесть их как часть своих операционных расходов. Убедитесь, что вы внимательно следите за всеми своими записями по ремонту и техническому обслуживанию.

Должен ли я использовать стандартную норму пробега или фактические расходы на транспортное средство?

У вас есть выбор: использовать стандартную норму пробега или фактически понесенные расходы для автомобиля, находящегося в собственности или арендованного. Обычно, если у вас более экономичный и надежный автомобиль, стандартная норма пробега даст лучшие результаты. Если вы ожидаете, что эксплуатационные расходы будут довольно высокими (техническое обслуживание, шины, ремонт и т. д.), вам лучше использовать метод фактических затрат. Более дорогие автомобили, грузовики, внедорожники и минивэны могут выбрать метод фактических расходов. Имейте в виду, однако, что стандартный метод оценки пробега является более простым процессом.

Стандартная ставка пробега заменяет фактические расходы. Вы не можете выбрать стандартную ставку пробега (около 44,5 цента за милю), а затем вычесть такие расходы, как амортизация, техническое обслуживание, бензин и ремонт. Тем не менее, связанные с бизнесом сборы за парковку и дорожные сборы могут быть вычтены в дополнение к стандартной ставке за километраж.

Вы не можете использовать стандартную ставку пробега, если:

• Вы пользуетесь арендованным автомобилем (например, такси)
• Вы используете пять или более автомобилей одновременно (например, в автопарке)
• Вы требуете амортизации или вычета по разделу 179
• Вы являетесь сельским почтальоном и получаете соответствующее возмещение

Источник: irs.gov

Если вы выберете метод фактических расходов , вам потребуется вести подробный учет любых расходов, связанных с бизнесом, таких как:

• Амортизация
• Арендные платежи
• Регистрационные сборы
• Лицензии
• Газ
• Страхование
• Ремонт
• Масло
• Аренда гаража
• Шины
• Плата за проезд
• Плата за парковку

Источник: irs. gov

Какой бы метод вы ни выбрали, вам нужно будет распределить свои расходы на основе личного и делового использования (если деловое использование составляет менее 100%).  

Какие записи необходимы?

Типы записей, требуемых IRS, зависят от того, выберете ли вы стандартную ставку пробега или фактические расходы. В обоих случаях у вас должен быть ежедневный журнал пройденных миль, пунктов назначения и целей (деловых или личных).

Если вы выбираете фактические расходы, вы также должны сохранить все записи, квитанции, счета-фактуры и любую другую документацию, показывающую, какие расходы были понесены. Для раздела амортизации вам необходимо знать первоначальную стоимость плюс любые улучшения и документацию, показывающую дату обслуживания.

Считается ли поездка на работу и обратно коммерческими расходами?  

Поездки из дома на работу и обратно , а не считается связанным с бизнесом. Это поездка на работу и не может быть вычтена ни из налоговой декларации вашего бизнеса, ни из индивидуальной налоговой декларации.

Кроме того, любые дорожные сборы или расходы на парковку, связанные с поездками на работу, являются личными расходами, которые не могут быть вычтены.

Могу ли я вычесть командировочные расходы в командировках?

Хотя вы не можете вычесть какие-либо расходы на поездки на работу, вы можете вычесть расходы на командировки, когда вы путешествуете по работе, включая питание, проживание и проезд.

По данным irs.gov:

«Вы можете вычесть фактические расходы или стандартную ставку пробега, а также дорожные сборы и плату за парковку. Если вы арендуете автомобиль, вы можете вычесть только ту часть расходов, которая используется в коммерческих целях».

Что такое расходы на транспортное средство?  

Если вы используете свой автомобиль  для бизнеса , вы можете вычесть проценты по автокредитам, регистрационные сборы, ремонт, плату за парковку и дорожные сборы.

Вот некоторые общие транспортные расходы:

• Газ
• Ремонт и техническое обслуживание
• Шины
• Регистрационные сборы и налоги
• Проценты по автокредиту
• Страхование
• Арендные платежи
• Амортизация
• Плата за парковку и аренду места
• Плата за проезд

Если вы управляете транспортным средством по работе, ваш работодатель обычно возмещает любые расходы, связанные с транспортным средством. Работодатель списывает расходы на транспортное средство. Это означает, что вы не можете вычесть какие-либо транспортные расходы.

Однако, если вы оплачиваете из своего кармана расходы на транспортное средство и транспортные расходы от имени своего работодателя, вы можете требовать вычета невозмещенных деловых расходов сотрудников в виде различных постатейных вычетов.

Могу ли я вычесть проценты по автокредиту?

По данным IRS:

«Если вы работаете по найму, вы не можете вычесть проценты, выплаченные по автокредиту. Это применимо, даже если вы используете автомобиль на 100% для бизнеса в качестве наемного работника. Однако, если вы работаете не по найму и используете свой автомобиль в своем бизнесе, вы можете вычесть ту часть процентных расходов, которая представляет собой использование автомобиля в ваших коммерческих целях. Например, если вы используете свой автомобиль на 60% для бизнеса, вы можете вычесть 60% процентов по Приложению C (Форма 1040). Вы не можете вычесть часть процентных расходов, которая представляет собой личное использование автомобиля».

TL;DR

• Использование автомобиля в служебных целях является законным вычитаемым расходом, который следует заявить.
• Всегда ведите подробные записи (ведите журнал расходов на транспортное средство).
• Используйте стандартную норму пробега, если вы не предполагаете больших расходов на транспортное средство.
• Поговорите с профессиональным налоговым инспектором.

Если вы продаете, покупаете или обмениваете свой следующий автомобиль в деловых целях, поговорите со специалистом Auto Simple, чтобы помочь вам вычесть все связанные с автомобилем расходы.